Contabilidad de efectivo o devengado: ¿Cómo decidir y qué sucede si cambia de opinión?

El método contable que elija utilizar puede determinar cómo muestra una ganancia en un año determinado. Esto afecta directamente los impuestos sobre la renta de su negocio y también puede afectar si puede obtener un préstamo o realizar inversiones. A diferencia de otras opciones contables, no puede elegir lo que es mejor de un año a otro; debe tomar una decisión y ceñirse a ella a largo plazo.

¿Cuál es la diferencia entre efectivo y contabilidad de acumulación?

Su método de contabilidad determina cuándo se deben informar las transacciones en sus estados financieros. El método de efectivo se nombra porque registra una transacción cuando recibe el efectivo. En el método de acumulación, declara sus ingresos y gastos acumulados cuando se ganaron o incurrieron independientemente de cuándo cambia de manos el efectivo.

Por ejemplo, supongamos que vende un widget el 15 de diciembre y el cliente paga $ 500 el 15 de enero como acordó. En el método de efectivo, los $ 500 se registran como ingresos el 15 de enero y, si su año fiscal sigue al año calendario, se aplica a los impuestos del año nuevo. En el método de acumulación, los $ 500 se registran el 15 de diciembre y se gravarían en el año anterior, aunque no recibió el dinero hasta el año nuevo.

¿Cuáles son las ventajas y desventajas de cada método?

Lo más importante que debe comprender es que el método de contabilidad que elija no afecta la cantidad de dinero que gana o pierde. Simplemente afecta cuando registra una transacción. Si bien sus impuestos pueden verse ligeramente afectados según su categoría impositiva, si el método que eligió aumentó o disminuyó sus impuestos en un año, esa diferencia generalmente se compensará en el próximo año.

Método de efectivo

La ventaja clave del método de efectivo es la simplicidad. Simplemente puede mirar su chequera y los recibos de ventas para sumar sus ganancias y pérdidas. También sabe exactamente cuánto efectivo tiene en un momento dado.

La desventaja es que cuando recibe o envía efectivo puede no reflejar con precisión cuándo realmente lo ganó o gastó.

Método de acumulación

La ventaja clave del método de acumulación es suavizar sus ganancias y pérdidas. Cuando realiza o recibe un pago grande por algo que sucedió durante un período de varios meses, la contabilidad de acumulación divide la transacción durante esos meses.

La desventaja del método de acumulación es que se necesita un trabajo adicional para determinar cómo se deben registrar todas sus transacciones en sus libros. También necesita mantener estados de flujo de efectivo separados para saber cuánto efectivo tiene disponible en un momento dado.

Cómo elegir entre efectivo y devengo

Por lo general, puede elegir cualquiera de los métodos por cualquier motivo. Muchas pequeñas empresas utilizan la contabilidad de caja porque es más fácil. Si está buscando recaudar fondos, los inversores externos a menudo prefieren ver los libros utilizando el método de acumulación para poder ver el panorama general de las finanzas de la empresa.

Debe utilizar el método de acumulación si:

• Sus ingresos brutos anuales promedio durante tres años superan los $ 5 millones
• Tiene productos en inventario y sus ingresos brutos superan $ 1 millón por año
• Es una empresa que cotiza en bolsa que debe seguir los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).

Cambio de métodos contables

Las empresas no pueden cambiar libremente sus métodos contables para evitar que utilicen cambios para evitar impuestos. Una vez que haya seleccionado su método de contabilidad y presentado los impuestos bajo ese método, debe solicitar la aprobación del IRS para cualquier cambio en su método de contabilidad. Si un cambio aprobado da como resultado un ajuste a su ingreso imponible, deberá pagar (o recibir crédito por) la diferencia en el año fiscal en el que se aprobó el cambio.