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¿Cuáles son las diferencias fiscales entre una S-Corp y una C-Corp?

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Cuando una empresa en crecimiento decide convertirse en una corporación, se enfrenta a una decisión crítica. ¿Debería presentarse como una corporación C estándar o aprovechar el estado civil tributario especial otorgado a las corporaciones S?

Las tasas de impuestos

La diferencia clave entre una corporación S y una corporación C es cómo se gravan.

Las corporaciones C están sujetas a doble imposición. Las ganancias obtenidas por la corporación están sujetas a impuestos a las tasas de impuestos corporativos federales a partir del 15 por ciento. Muchos estados también aplican un impuesto sobre la renta de las sociedades. Cuando a los propietarios se les paga un salario o reciben dividendos, esos pagos también se gravan a sus tasas de impuesto sobre la renta personal sin ningún ajuste por los impuestos corporativos ya pagados.

Las corporaciones S no pagan impuestos corporativos federales sobre la renta. Cada accionista informa su participación en las ganancias o pérdidas anuales en su propia declaración de impuestos. Esta cantidad se grava al nivel del impuesto sobre la renta personal del accionista.

Muchos estados, pero no todos, también eximen a las corporaciones S de los impuestos sobre la renta corporativos estatales y transfieren las ganancias o pérdidas a las declaraciones de impuestos sobre la renta de los accionistas.

Presentación

Tanto las corporaciones C como las S deben presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta. Las corporaciones C usan el Formulario 1120 para calcular sus impuestos adeudados. Las corporaciones S usan el Formulario 1120S como declaración de información. Las corporaciones S también deben preparar un formulario 10 K-1 para que cada accionista lo incluya con sus declaraciones individuales.

Impuestos sobre la nómina

Si bien tanto las corporaciones C como las corporaciones S son responsables de la retención del impuesto sobre la renta y los impuestos sobre la nómina para los empleados asalariados, las corporaciones S tienen requisitos adicionales.

Para evitar esquemas de evasión de impuestos, las distribuciones a los accionistas de la corporación S “deben tratarse como salarios en la medida en que las cantidades sean una compensación razonable por los servicios prestados a la corporación”. En resumen, los accionistas de la corporación S no pueden tomar dividendos en lugar de un salario para evitar impuestos sobre la nómina. Esta es un área en la que las corporaciones S están fuertemente auditadas.

Las corporaciones C generalmente escapan al escrutinio sobre cómo se les paga a los propietarios. Debido a que los salarios son deducibles y los dividendos no lo son, cualquier ganancia que reciban los accionistas al tomar dividendos en lugar de un salario se cancela en gran medida mediante la doble imposición.

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