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Depreciación: ¿Qué método elegir? ¿Ninguno es una opción?

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La depreciación es una de las prácticas contables más difíciles de hacer bien, pero evitar el cálculo de la depreciación podría costarle dinero. He aquí por qué necesita hablar con los servicios de su controlador sobre la depreciación y cuáles son sus opciones para reclamar la depreciación.

¿Está obligado a reclamar una depreciación?

Muchos dueños de negocios que sienten que la depreciación es demasiado complicada o les exigirán que paguen demasiado por un contador, consideran no reclamar la depreciación. Este es un error que podría costarle mucho más que cualquier ahorro de sus procedimientos contables.

Reclamación de grandes gastos de activos

Si tiene un activo que se utilizará en su negocio durante más tiempo que el año actual, generalmente no se le permite deducir su costo total en el año en que lo compró. En cambio, debe depreciarlo con el tiempo. Esta regla se aplica ya sea que utilice efectivo o contabilidad basada en valores devengados.

Si elige no reclamar la depreciación, renuncia a la deducción por la compra de ese activo.

Establecer una base de costos para las ventas de activos

Cuando vende un activo, no puede compensar la deducción por depreciación reclamando una pérdida en la venta basada en el precio de compra original. Debe usar el valor depreciado del activo como su base de costos, ya sea que haya declarado o no gastos de depreciación en sus declaraciones de impuestos.

Preparación de estados financieros

Si vende valores en su empresa y debe seguir los principios contables generalmente aceptados, su estado de resultados generalmente debe reflejar un gasto de depreciación y los valores de los activos de su balance general deben reflejar los valores depreciados. Incluso si no está obligado a seguir los GAAP, el uso de la depreciación muestra mejor el verdadero valor de su empresa y es beneficioso tanto para usted como para los posibles inversores.

Cómo elegir un método de depreciación

El propósito de la depreciación es dar una estimación aproximada del valor actual de un activo y distribuir su costo a lo largo de la vida útil del activo. Hay tres categorías generales de depreciación.

  • Depreciación fija distribuye el costo de manera uniforme durante varios años.
  • Depreciación acelerada amortiza una mayor parte del costo en los primeros años y una parte menor en los años posteriores.
  • Unidades de depreciación de la producción cancela un activo tal como se utiliza realmente.

Depreciación fija

La depreciación lineal se elige a menudo de forma predeterminada porque es el método de depreciación más simple de aplicar. Usted toma el costo del activo, resta su valor de rescate esperado, divide por la cantidad de años que se espera que dure y deduce la misma cantidad cada año.

Por ejemplo, considere un activo de $ 11,000 con un valor de rescate de $ 1,000 que se espera que dure 10 años. Reste los $ 1,000 en valor de rescate, divida los $ 10,000 restantes entre 10 y deduzca $ 1,000 en gastos de depreciación cada año durante 10 años.

La depreciación lineal se utiliza correctamente cuando el valor de un activo disminuye de manera uniforme con el tiempo. A menudo, esta sería una pieza de maquinaria que espera usar hasta que la deseche.

Depreciación acelerada

La depreciación acelerada funciona de manera similar a la depreciación de línea recta, pero en lugar de dividirse uniformemente, los primeros años se ponderan más. Un ejemplo común es el método de doble saldo decreciente.

Para comenzar, determine la tasa de depreciación dividiendo 1 por la vida útil esperada en años y luego multiplicando el resultado por 200 por ciento. En el ejemplo anterior, la tasa de depreciación sería del 20 por ciento. Eso es el doble de la tasa de depreciación en el método de línea recta.

  • En el primer año, deduciría el 20 por ciento del valor del activo ($ 2200).
  • En el segundo año, tomaría el 20 por ciento de los $ 8,800 restantes en valor, por una deducción de $ 1,760.
  • Continuaría este proceso cada año hasta que haya deducido un total de $ 10,000 ($ 11,000 del valor original menos $ 1,000 en valor de rescate).

La depreciación acelerada es apropiada cuando un activo inicialmente pierde valor rápidamente pero luego pierde menos valor con el tiempo. La compra de un coche nuevo es un buen ejemplo. Se pueden usar otros métodos acelerados, como el método de saldo 1.5, dependiendo de la rapidez con la que un activo pierde valor.

Unidades de depreciación de la producción

El método de unidades de producción se utiliza cuando la vida útil de un activo se calcula mejor según cuánto puede producir en lugar de cuánto durará. Por ejemplo, es posible que deba desecharse una pieza de equipo de producción de $ 100,000 después de producir 1,000,000 de unidades.

Si produce 300.000 unidades en el primer año, utilizaría hasta el 30 por ciento de la producción esperada del activo. Por lo tanto, deduciría el 30 por ciento de su costo original como gasto de depreciación en ese año ($ 100,000 × 300,000 / 1,000,000 = $ 30,000). En los años siguientes, calcularía el gasto de depreciación de ese año en función de la producción de ese año.

Este método se usa con mayor frecuencia en aplicaciones industriales, como una matriz o un molde que se desgasta a medida que se usa.

Sistema de recuperación de costos acelerado modificado (MACRS)

Los métodos anteriores se utilizan comúnmente en los estados financieros, pero para fines fiscales, el IRS generalmente requiere el uso de MACRS. MACRS funciona de manera similar a la depreciación acelerada.

La tasa de depreciación y la vida útil esperada dependen de la clase de activo. El IRS tiene tablas en Publicación 946 que dan la tasa de depreciación y la vida útil adecuadas.

Tenga en cuenta que ciertos activos de bajo valor pueden reclamarse como un gasto único en lugar de depreciarse durante su vida útil esperada si lo desea. Por lo general, estos son activos valorados en menos de $ 2,500 si los compra una pequeña empresa o $ 5,000 si los compra una empresa que debe presentar un 10-K. Consulte las tablas del IRS para conocer el umbral y los requisitos exactos.

Los servicios de su controlador pueden ayudarlo a calcular correctamente su depreciación fiscal, así como el método de depreciación que utiliza para sus estados financieros.

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