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Cómo el IRS está aumentando el escrutinio de las pequeñas empresas

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En 2008, la aprobación de la Ley de Vivienda y Recuperación Económica provisiones incluidas destinado a proporcionar al IRS un acceso más inmediato y completo a los registros de ventas comerciales. En particular, la ley requería que los bancos y otros proveedores de pagos comenzaran a presentar el Formulario 1099-K en 2012, que enumera los pagos brutos de fin de año realizados a los comerciantes por tarjetas de regalo, tarjetas de débito y crédito y ventas de comercio electrónico.

En 2013, las ramificaciones de este nuevo informe quedaron claras, y si es propietario de una pequeña empresa, debe estar al tanto de esta información mientras implementa servicios de contabilidad efectivos.

Ventas en efectivo

La primera pista sobre las intenciones del IRS llegó en 2013 con una ola de Notificación de posible subregistro de ingresos cartas enviadas a pequeñas empresas. Las cartas comenzaban con una declaración de que los ingresos brutos de la empresa pueden haber sido reportados por debajo de lo establecido, y lo vinculaban con una solicitud «para explicar por qué la porción de sus ingresos brutos de pagos sin tarjeta parece inusualmente baja».

Aunque el umbral que desencadenó estos avisos no se indica, es evidente que la preocupación fundamental era que las empresas no informaban todos los ingresos en efectivo de las ventas y otras transacciones, y el IRS llegó a esta conclusión basándose en el análisis de la información de la nueva base de datos de proveedores comerciales.

Los esfuerzos no han estado exentos de controversia política y, de hecho, muchos de los atacados dijeron que los cálculos del IRS parecían ser defectuosos. Entre otras preocupaciones, pareció contar los montos de las tarjetas de regalo y los impuestos sobre las ventas pagados como ingresos al construir su proporción esperada de efectivo / no efectivo, aunque esas cifras no suelen ser ingresos imponibles. No obstante, debido a que la acción fue una solicitud de información en lugar de una declaración de responsabilidad, las cartas y el escrutinio de las pequeñas empresas continúan y no necesariamente deben basarse en suposiciones precisas.

En respuesta a las cartas, las empresas deben presentar el Formulario 14420, que es el Verificación de ingresos declarados formulario. Aunque los criterios detrás de las solicitudes de información pueden ser demasiado amplios, la conclusión para los propietarios de pequeñas empresas es que aquellos que reciben las cartas deben tener servicios de contabilidad precisos y registros de ventas asociados para proporcionar la información solicitada y potencialmente salvarse de una mayor responsabilidad fiscal.

El IRS ha prometido revisar sus procedimientos en esta área y declaró que estaba «dando sus primeros pasos» para poner en uso la nueva base de datos.

La brecha fiscal

Estos esfuerzos de ventas comerciales se encuentran entre muchas tácticas en los intentos del IRS de reducir la brecha tributaria, definida como la cantidad de obligaciones tributarias verificadas que no se pagan a tiempo tanto por los contribuyentes individuales como por las empresas. Los cálculos de la agencia suelen tener muchos años de retraso, por lo que su estimación más reciente es para 2006, en el que encontró una brecha fiscal general de $ 450 mil millones.

Quizás incluso más importante desde la perspectiva del propietario de una empresa es la tasa de cumplimiento voluntario, o la cantidad de impuestos que se pagan por adelantado y a tiempo, sin requerir acción adicional o aplicación del IRS. Esa tasa es de aproximadamente el 84 por ciento, una cifra que se ha mantenido bastante estable a lo largo de los años. Esto significa que, en lo que respecta al IRS, casi el 15 por ciento de su recaudación total de impuestos les obliga inequívocamente a cuestionar los ingresos declarados. Y cuando recuerde que ser dueño de una pequeña empresa es una bandera conocida para posibles discrepancias de ingresos, está muy claro que sus registros deben estar en perfectas condiciones.

Los resultados finales de la incursión del IRS en el análisis de «macrodatos» aún no se han visto, pero contratar servicios de contabilidad precisos es un buen paso para asegurarse de estar preparado si se convierte en el próximo propietario de una pequeña empresa en recibir una carta de solicitud de información. .

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