¿Cómo valorar el inventario: FIFO, LIFO o promedio?

Como los costos varían, la forma en que valora su inventario puede afectar tanto su factura tributaria como la salud de su empresa para los posibles inversores. Esto es lo que necesita saber sobre los métodos de valoración de inventario y cómo elegir entre ellos.

Cómo funciona cada método de costo de inventario

Cuando el inventario es intercambiable, lo que significa que tiene muchos artículos idénticos, no es necesario realizar un seguimiento de cada artículo individualmente (por ejemplo, 10,000 autos de juguete idénticos frente a 100 autos reales personalizados de forma única). En su lugar, valora cada grupo de elementos en su conjunto utilizando uno de los siguientes métodos.

Primero en entrar, primero en salir (FIFO)

El método FIFO elimina primero los artículos más antiguos del inventario. Si compró 10 artículos en enero a $ 1, 10 más en abril a $ 2 y 10 más en julio a $ 3, luego vendió 15 en total durante el año, el costo de los bienes vendidos sería de $ 20. Los primeros 10 artículos que compró cuestan $ 1 cada uno ($ 10 en total) y los siguientes cinco cuestan $ 2 cada uno ($ 10 en total). Su inventario restante (los 15 artículos sin vender) se valoraría en 5 x $ 2 + 10 x $ 3 = $ 40.

FIFO le brinda la ventaja de que el valor de inventario establecido (lo que está disponible para la venta) coincida con los precios actuales.

Último en entrar, primero en salir (LIFO)

LIFO es lo opuesto a FIFO. Tus artículos más nuevos salen primero del inventario. En el ejemplo anterior, el costo de los bienes vendidos ahora es de $ 40: los últimos 10 artículos que compró cuestan $ 3 cada uno ($ 30 en total) y los cinco anteriores cuestan $ 2 cada uno ($ 10 en total). Su inventario restante se basaría en los primeros 15 artículos que compró por un valor de 10 x $ 1 + 5 x $ 2 = $ 20.

Con LIFO, sus costos de bienes vendidos (lo que ya vendió) se asemejan mucho a los precios actuales. Debido a que los costos generalmente aumentan, LIFO también le permite deducir un costo mayor de sus impuestos y reduce las posibles amortizaciones del inventario no vendido.

Promedio

El método de costo promedio toma su costo promedio durante el período y lo asigna a todos los artículos. En el ejemplo anterior, el precio medio de compra es de 2 dólares. El costo de los bienes vendidos por sus 15 artículos vendidos es de $ 30. El valor de inventario de sus 15 artículos sin vender también es de $ 30.

El principal beneficio del método de costo promedio es que suaviza las fluctuaciones de precios.

Una consideración más: ¿costo o mercado?

En general, el valor del inventario debe reflejar el valor del artículo para su negocio.

En áreas como la fabricación y la venta minorista de productos a granel, donde los precios de los inventarios pueden cambiar pero el valor real no, a menudo es apropiado considerar solo el costo que pagó. Por ejemplo, es posible que necesite 25 clavos para construir un mueble, y las fluctuaciones en los precios de los clavos o lo que pagó por clavos individuales no afectan realmente su producto final.

En algunos casos, es necesario considerar el valor de mercado. La electrónica es el ejemplo más común. Si su tienda compró el último teléfono inteligente al por mayor a $ 400 y el fabricante reduce el precio al por mayor a $ 300 cuando lanza un nuevo modelo, tendrá que reducir sus precios minoristas o la competencia lo rebajará. Incluso si pagó $ 400 por su inventario no vendido, ya no vale tanto, y reportarlo a ese costo exageraría su inventario y sus activos en general.

El principio contable general a seguir es el conservadurismo. Debe adoptar el enfoque más conservador al preparar sus libros. En el contexto del inventario que cambia de valor (aparte de las fluctuaciones de precios de rutina hacia arriba y hacia abajo), debe valorar su inventario al menor de su costo o el valor de mercado actual.

¿Qué método de inventario elegir?

Su método ideal de cálculo de costos de inventario puede variar según para qué valora el inventario. Recuerde, generalmente está permitido utilizar diferentes métodos en sus declaraciones de impuestos y estados financieros preparados para inversionistas o administradores.

Para impuestos

La El IRS ofrece tres opciones para valorar el inventario: identificación de elementos específicos, FIFO o LIFO. Si no está utilizando LIFO, es posible que deba informar el costo o el valor de mercado más bajo.

Si espera que sus costos aumenten continuamente, el método LIFO generalmente proporciona la deducción más grande porque el inventario más nuevo y presumiblemente más costoso se deduce primero.

Si bien puede seleccionar el método más ventajoso cuando presente sus impuestos por primera vez, debe utilizar el mismo método todos los años. No puede cambiar entre FIFO y LIFO de un año a otro simplemente porque uno ofrece una deducción mayor en el año actual.

Para estados financieros

Los tres métodos de costo de inventario generalmente están permitidos bajo los Principios de contabilidad generalmente aceptados, pero debe verificar las disposiciones específicas relacionadas con sus operaciones. Si opera o busca inversiones a nivel internacional y necesita seguir las Normas Internacionales de Información Financiera, no puede utilizar el método LIFO.

Si su objetivo es mostrar mayores ganancias y más activos en sus estados financieros, desea reducir los costos de los bienes vendidos y aumentar el valor de su inventario. Suponiendo que los costos generalmente aumentan, FIFO generalmente será más ventajoso.

Puede cambiar los métodos de un año a otro, pero debe identificar el método que utilizó, y los inversores querrán ver una explicación de los cambios en los métodos de inventario.

Para decisiones de gestión

Al tomar decisiones de gestión, desea ver si sus operaciones son sostenibles tanto a los precios actuales como a los históricos. Si bien no desea reaccionar de manera exagerada a las fluctuaciones a corto plazo, tampoco desea que los costos altos se enmascaren en un promedio general.

Considere que los servicios de su controlador preparen el inventario y los informes de costos de los bienes vendidos utilizando los tres métodos para que pueda ver las perspectivas optimistas y pesimistas.

¿Necesita ayuda para controlar su inventario? Habla con nuestros expertos.